Подоходный налог для физлиц

Подоходный налог для физлиц

В Польше каждый гражданин, который имеет доход, должен выплачивать налог. Он касается тех, кто официально работает или имеет частную фирму. Такие налоги касаются и иностранцев.

Если Вы легально работаете в этой стране или открыли свою частную фирму, по закону у Вас есть источник дохода. Поэтому Вы обязаны выплачивать налог. Также налог будут выплачивать и те иностранцы, которые находятся на польской территории более 183 дней.

Налоговые ставки в Польше
Налогообложение доходов индивида является прогрессивным – то есть чем выше доходы, тем выше ставка налога, которую вы должны платить. В 2014 году ставка налога составляет 19% или 30%. Физические лица при определенных условиях могут выбрать , возможность платить фиксированную ставку в размере 19% с доходов от предпринимательской деятельности без скидок. Корпоративный налог в Польше составляет 19%.

Налогоплательщики должны заполнить свою налоговую декларацию на специальных документах, называемых PIT, декларацию по  НДФЛ (подоходный налог от физических лиц). Формуляры  PIT доступны в каждой налоговой инспекции. Работа в Польше при должном внимании и соблюдении всех правил дает большие преимущества.

Доходы, освобождающиеся от налогообложения при получении физическим лицом:

а) купля-продажа недвижимости после определенного периода времени (подробнее – «прирост капитала»),

б) прибыль от продажи жилой квартиры – при условии, что оплата используется в течение 2 лет на приобретение альтернативного жилья в Польше,

в) дивиденды, полученные одной компанией от другой компании в Польше или в странах ЕС/ЕЭП, г) поступления от страхования,

г) поступления от пожертвований.

Оплата налога

Наемные сотрудники могут платить налог сами или поручают его выплату работодателю. Тогда ежемесячно с их зарплаты будет высчитываться определенный процент.

Всего предусмотрено три ставки налога для физлиц:

  • Налог 19% от дохода выплачивается теми, кто заработал до 37024 злотых в год.
  • Налог в 30% выплачивается теми, кто имеет доход от 37024 злотых до 74048 злотых в год.
  • Налог в 40% будет касаться тех, доход которых составляет от 74048 злотых в год.

Люди, которые работают на себя или имеют частную фирму, сами выплачивают налог каждый месяц или один раз в квартал. Все оплаты фиксируются на соответствующих бланках, которые потом сдаются в налоговую с отчетом.

Декларация подается ежегодно до 30 апреля, до этой даты также оплачивается налог.

Если Вы заплатили больше налога, инспекция возвращает данную сумму в течение трех месяцев. В отдельных случаях срок может быть больше.

Супруги могут отдельно или вместе платить налоги, разделяя общий доход напополам.

Отметим, что 1% от налога Вы можете отдавать в благотворительные организации, для этого в декларации вписывается ее номер и пожертвованная сумма.

 

Корпоративный Подоходной Налог

Корпоративный подоходной налог накладывается на доход полученный юридическими лицами. Компании-резиденты облагаются налогом со всемирных источников. Нерезиденты облагаются налогом только на источники расположенные в Польше.

1. Ставки налога

В основном, пропорциональная ставка корпоративного подоходного налога выносит 19 % за вычетом расходов и обычно накладывается на доход.

2. Нерезиденты

В случае нерезидентов извлекающих доход с определённых источников в Польше ставки налога зависят от источника дохода:

I. 20 %: проценты*, авторские права*, торговые марки, ноу-хау*, услуги (консультирование, ведение отчётности, исследование рынка, правомерное управление, рекламная деятельность) и т. п.;

II. 10 %: Платы подлежащие за экспорт грузов и пассажиров для иностранных компаний, прибыль полученная на территории Польши иностранными аэронавигационными компаниями;

3. Дивиденды

Прибыль полученная с дивидендов, а также другой доход с участия в прибылях юридических лиц имеющих

Освобождение от налога

По польским законам, имеется множество случаев, когда человек будет освобожден от налогов.

Расходы

Оба Закона о Личном и Корпоративном Подоходном Налоге устанавливают что расходы исключаются из суммы, подлежащей обложению подоходным налогом если подвергаются обеспечить прибыль или поддерживать или защищать источники дохода. Содержат они список затрат не рассматриваемых как расходы.

Налоговые льготы же применяются тогда, когда уменьшается доход человека и т.д. Например, при покупке земельного участка и постройке жилья, налог на доход может иметь неплохие льготы.

Отметим, что доход человека уменьшается и тогда, когда он дарит свое имущество на цели медицины, культуры, науки или образования. Тогда и налог будет меньше.

При увеличении взноса на пенсионное обеспечение, пособия по болезни или при несчастном случае, также предусмотрены льготы.  Вот небольшой список организация общественной пользы, смотреть.

Если для Вас предусмотрена выплата налогов в Польше, компания Alliace group рекомендует более детально ознакомиться со всеми правилами и нюансами системы налогообложения. Мы поможем Вам разобраться в данном вопросе.

Договоры о двойном налогообложении

Польша заключила договоры с более чем 60 странами, включая США, Великобританию, Кипр. Договоры о двойном налогообложении устанавливают разные ставки налога на доход с дивидендов, пошлин и процентов чем польское налоговое законодательство. В некоторых случаях определённый доход может быть совершенно освобожден от налогообложения в Польше.

 

[blockquote align=»»]

Заполненный и подписанный PIT (неподписанный PIT рассматривается как отсутствие декларации!) следует сдать в Налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Aдрес Налоговых инспекций

Отчетные даты и даты платежей в Польше

 Для физических лиц

Налоговым годом в Польше является календарный год, который заканчивается 31 декабря. Физическое лицо, получающее доход только от заработной платы, не обязано подавать годовую налоговую декларацию. Работодатель, который удерживает подоходный налог с работника, каждый месяц передает налог в налоговые органы. Самозанятое физическое лицо обязано сделать 11 ежемесячных авансовых платежей. Каждый авансовый платеж должен быть выполнен до 20-го дня следующего месяца (в декабре выплачивается сразу за ноябрь и декабрь). Дата подачи годовой налоговой декларации – 30 апреля.

 Для компаний

Выплата налоговых авансовых платежей для общества с ограниченной ответственностью аналогична выплатам физического лица. Компания обязана подать расчетную декларацию о доходах в налоговые органы до 31 марта и оплатить разницу в налогах. Последняя дата подачи декларации о доходах – 30 сентября (за предыдущий год).

[/blockquote]